财政部


财政部门实施会计监督办法

（财政部 2001-02-20）


中华人民共和国财政部令
第１０号
现公布《财政部门实施会计监督办法》，自公布之日起施行。
２００１年２月２０日


财政部门实施会计监督办法

第一章 总则

第一条 为规范财政部门会计监督工作，保障财政部门有效实施会计监督，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）、《企业财务会计报告条例》等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条 国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门（以下统称财政部门）对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）执行《会计法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚，适用本办法。
当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的，执行有关法律、行政法规的规定。
第三条 县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚。
跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。
第四条 财政部门对违法会计行为案件的处理，应当按照本办法规定的程序，经审查立案、组织检查、审理后，作出处理决定。
第五条 财政部门应当在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计监督检查和违法会计行为案件的立案、审理、执行、移送和案卷管理等工作。财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。
第六条 财政部门应当建立健全会计监督制度，并将会计监督与财务监督和其他财政监督结合起来，不断改进和加强会计监督工作。
第七条 任何单位和个人对违法会计行为有权检举。
财政部门对受理的检举应当及时按照有关规定处理，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
第八条 财政部门及其工作人员对在会计监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

第二章 会计监督检查的内容、形式和程序

第九条 财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：
（一）应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；
（二）是否存在账外设账的行为；
（三）是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
（四）设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
第十条 财政部门依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查，内容包括：
（一）《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
（二）填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
（三）财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）其他会计资料是否真实、完整。
第十一条 财政部门依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查：
（一）采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（二）填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（三）财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（五）使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（六）是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；
（七）会计核算是否有其他违法会计行为。
第十二条 财政部门依法对各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
第十三条 财政部门依法对公司、企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。
第十四条 财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查：
（一）从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书；
（二）会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。
第十五条 国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。
第十六条 财政部门实施会计监督检查可以采用下列形式：
（一）对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况进行全面检查；
（二）对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书、会计人员从业情况进行专项检查或者抽查；
（三）对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；
（四）对经注册会计师审计的财务会计报告进行定期抽查；
（五）对会计师事务所出具的审计报告进行抽查；
（六）依法实施其他形式的会计监督检查。
第十七条 财政部门实施会计监督检查，应当执行《财政检查工作规则》（财政部财监字〔１９９８〕２２３号）和本办法规定的工作程序、要求，保证会计监督检查的工作质量。
第十八条 在会计监督检查中，检查人员应当如实填写会计监督检查工作记录。
会计监督检查工作记录应当包括下列内容：
（一）检查工作记录的编号；
（二）被检查单位违法会计行为发生的日期、记账凭证编号、会计账簿名称和编号、财务会计报告名称和会计期间、会计档案编号；
（三）被检查单位违法会计行为主要内容摘录；
（四）会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数；
（五）其他应当说明的事项；
（六）检查人员签章及填制日期；
（七）检查组长签章及日期。
前款第（四）项所称会计监督检查工作记录附件应当包括下列材料：
（一）与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；
（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；
（三）注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；
（四）其他有关资料。
第十九条 财政部门实施会计监督检查，可以在被检查单位的业务场所进行；必要时，经财政部门负责人批准，也可以将被检查单位以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在三个月内完整退还。
第二十条 财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在七日内对先行登记保存的证据作出处理决定。
第二十一条 国务院财政部门及其派出机构在对有关单位会计资料的真实性、完整性实施监督检查过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询被检查单位开立账户的金融机构查询有关情况。向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，应当经国务院财政部门或者其派出机构负责人批准，并持查询情况许可证明；向被检查单位开立账户的金融机构查询情况，应当遵守《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》（财政部、中国人民银行财监字〔２０００〕３９号）的规定。
第二十二条 检查组应当在检查工作结束后十日内，将会计监督检查报告、会计监督检查工作记录及其附件、被检查当事人提出的书面意见提交组织检查的财政部门。
会计监督检查报告应当包括下列内容：
（一）检查的范围、内容、形式和时间；
（二）被检查单位的基本情况；
（三）检查组检查工作的基本情况；
（四）当事人的违法会计行为和确认违法事实的依据；
（五）对当事人给予行政处罚的建议；
（六）对当事人给予行政处分的建议；
（七）对涉嫌犯罪的当事人提出移送司法机关的建议；
（八）其他需要说明的内容；
（九）检查组组长签章及日期。
第二十三条 财政部门对于检查组提交的会计监督检查报告及其他有关材料应当按照本办法第四章的有关规定进行审理，并作出处理决定。

第三章 处理、处罚的种类和适用

第二十四条 财政部门在会计监督检查中实施行政处罚的种类包括：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）吊销会计从业资格证书。
第二十五条 财政部门对违法会计行为查实后，应当责令当事人改正或者限期改正，并依法给予行政处罚。
第二十六条 当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从轻给予行政处罚：
（一）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；
（二）违法会计行为是受他人胁迫进行的；
（三）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；
（四）其它依法应当从轻给予行政处罚的。
第二十七条 当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：
（一）无故未能按期改正违法会计行为的；
（二）屡查屡犯的；
（三）抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；
（四）胁迫他人实施违法会计行为的；
（五）违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；
（六）以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；
（七）随意改变会计要素确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的；
（八）违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；
（九）违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
第二十八条 财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有《会计法》第四十二条第一款所列违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十二条的规定处理。
第二十九条 财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的，应当依照《会计法》第四十三条的规定处理。
第三十条 财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现有隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十四条的规定处理。
第三十一条 财政部门在实施会计监督检查中，发现被检查单位的有关人员有授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的，应当依照《会计法》第四十五条的规定处理。
第三十二条 财政部门在会计监督检查中发现单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，应当依照《会计法》第四十六条的规定处理。
第三十三条 财政部门对本办法第十五条规定的内容实施监督检查时，发现注册会计师及会计师事务所出具审计报告的程序和内容违反《中华人民共和国注册会计师法》规定的，应当依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定处理。
第三十四条 财政部门认为违法会计行为构成犯罪的，应当依照有关规定移送司法机关处理。
第三十五条 财政部门的工作人员在实施会计监督中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）滥用职权的；
（二）玩忽职守、徇私舞弊的；
（三）索贿受贿的；
（四）泄露国家秘密、商业秘密的。

第四章 行政处罚程序

第三十六条 财政部门对违法会计行为实施行政处罚，应当按照本章规定的程序办理。
第三十七条 财政部门对公民、法人和其他组织检举的违法会计行为案件，应当予以审查，并在七日内决定是否立案。
第三十八条 财政部门对违法会计行为案件的下列内容予以审查：
（一）违法事实是否清楚；
（二）证据是否确凿；
（三）其他需要审查的内容。
第三十九条 财政部门对符合下列条件的违法会计行为案件应当予以立案：
（一）有明确的违法会计行为、违法会计行为人；
（二）有可靠的事实依据；
（三）当事人的违法会计行为依法应当给予行政处罚；
（四）属于本机关管辖。
第四十条 财政部门对违法会计行为案件审查后，认为不符合立案条件的，应当告知检举人，并将审查意见存档；认为案件依法应当由其他部门管辖的，及时将案件材料移送有关部门。
第四十一条 对下列违法会计行为案件，财政部门可以直接立案：
（一）在会计监督检查中发现的；
（二）在其它财政监督检查中发现的；
（三）在日常财政管理工作中发现的；
（四）上级财政部门指定办理、下级财政部门上报的；
（五）有关部门移送的。
第四十二条 财政部门对按照本办法第三十七条、第三十九条和第四十一条（三）、（四）、（五）项规定立案的违法会计行为案件，应当按照本办法第二章规定的程序实施会计监督检查。
第四十三条 财政部门应当建立违法会计行为案件的审理制度。
财政部门应当指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员，负责对已经立案并实施会计监督检查的案件按照本章规定的程序审核检查组提交的有关材料，以确定是否对当事人给予行政处罚以及对当事人的处罚种类和幅度。
第四十四条 财政部门对违法会计行为案件的审理应当依照有关法律、行政法规和规章的规定进行，并遵循实事求是、证据确凿、程序合法、错罚相当的原则。
第四十五条 案件审理人员应当对违法会计行为案件的下列内容进行审查：
（一）实施的会计监督检查是否符合法定程序；
（二）当事人的违法事实是否清楚；
（三）收集的证明材料是否真实、充分；
（四）认定违法会计行为所适用的依据是否正确；
（五）建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当；
（六）当事人陈述和申辩的理由是否成立；
（七）需要审理的其他事项。
第四十六条 案件审理人员对其审理的案件可以分别作出下列处理：
（一）对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告并批准后，采取必要的弥补措施。
（二）对违法事实不清、证据不充分的。中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准，可另行组织调查、取证。
（三）对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见。
（四）对审理事项没有异议的，签署同意意见。
第四十七条 财政部门根据对违法会计行为案件的审理结果，分别作出下列处理决定：
（一）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚。
（二）违法会计行为轻微，依法不予行政处罚的，不予行政处罚。
（三）违法事实成立，依法应当给予行政处罚的，作出行政处罚决定。
（四）违法会计行为应当给予行政处分的，将有关材料移送其所在单位或者有关单位，并提出给予行政处分的具体建议。
（五）按照有关法律、行政法规和规章的规定，违法行为应当由其他部门实施行政处罚的，将有关材料移送有关部门处理。
（六）认为违法行为构成犯罪的，将违法案件有关材料移送司法机关处理。
第四十八条 财政部门对当事人没有违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的，应当制作会计监督检查结论，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督检查结论包括下列内容：
（一）财政部门的名称；
（二）检查的范围、内容、形式和时间；
（三）对检查事项未发现违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的说明；
（四）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（五）其他需要说明的内容。
第四十九条 财政部门对违法会计行为依法作出行政处罚决定后，应当制作会计监督行政处罚决定书，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一）当事人名称或者姓名、地址；
（二）违反法律、行政法规、国家统一的会计制度的事实和证据；
（三）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（四）行政处罚决定及其依据；
（五）行政处罚的履行方式和期限；
（六）当事人不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（七）作出行政处罚决定的财政部门的名称、印章；
（八）作出行政处罚决定的日期、处罚决定文号；
（九）如果有附件应当说明附件的名称和数量。
第五十条 财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据。当事人有权进行陈述和申辩。
财政部门应当充分听取当事人的意见，并应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。
第五十一条 财政部门作出较大数额罚款、吊销会计从业资格证书的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》（财政部财法字〔１９９８〕１８号）的规定组织听证。
第五十二条 听证程序终结后，财政部门应当根据本办法第四十七条的规定作出处理决定。
第五十三条 财政部门应当在接到会计监督检查报告之日起三十日内作出处理决定，并送达当事人；遇有特殊情况可延长至六十日内送达当事人。
第五十四条 财政部门依法作出行政处罚决定后，应当在规定的期限内履行行政处罚决定。
当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。
第五十五条 当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的财政部门申请人民法院强制执行。
第五十六条 当事人到期不缴纳罚款的，作出处罚决定的财政部门可以按照《行政处罚法》的有关规定对当事人加处罚款。
当事人对加处罚款有异议的，应当先缴纳罚款和因逾期缴纳罚款所加处的罚款，再依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五十七条 案件结束后，案件审理人员应当做好案件材料的立卷归档工作。
第五十八条 财政部门应当建立违法会计行为案件备案制度。
县级以上地方财政部门对适用听证程序、提起行政诉讼和上级财政部门指定办理的案件，应当在结案后三十日内向上一级财政部门备案。

第五章 附则

第五十九条 本办法所称“违法会计行为”，是指公民、法人和其它组织违反《会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。
本办法所称“违法会计行为案件”，是指财政部门发现的或者受理的公民、法人和其它组织涉嫌有违法会计行为的案件。
第六十条 本办法所称“当事人”，是指财政部门实施会计监督检查的单位及其对会计行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员。
第六十一条 本办法第五十一条所称“较大数额罚款”，是指对个人处以二千元以上罚款、对法人或者其他组织处以五万元以上罚款。
各省、自治区、直辖市通过的地方法规对“较大数额罚款”的限额另有规定的，可以不受上述数额的限制。
第六十二条 本办法所称“限期改正”的期限原则上为十五日。有特殊原因需要延长的，由组织检查的财政部门决定。
第六十三条 本办法所称的“日”，均指有效工作日。
第六十四条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门、新疆生产建设兵团可以依照本办法制定具体的实施办法，报国务院财政部门备案。
第六十五条 本办法自发布之日起施行。
交通运输部


交通运输部关于印发资源节约型环境友好型公路水路交通发展政策的通知

交科教发〔2009〕80号


各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团、计划单列市交通厅（局、委），有关港口管理局、中央管理的交通企业，大型港口集团，有关科研院所、高等院校，部属各单位：
　　为深入贯彻落实科学发展观，指导公路水路交通行业调整产业结构、转变发展方式，走资源节约、环境友好的发展道路，不断提高“三个服务”的能力和水平，推进现代交通运输业发展，部研究制定了《资源节约型环境友好型公路水路交通发展政策》，现印发给你们，请认真学习并组织好贯彻和实施工作。


交通运输部
二○○九年二月二十六日



资源节约型　环境友好型公路水路交通发展政策


前　　言

　　节约资源、保护环境是我国的基本国策。党的十七大明确指出：“必须把建设资源节约型、环境友好型社会放在工业化、现代化发展战略的突出位置”，对资源节约和环境保护提出了更高的要求。
　　交通运输是建设资源节约型、环境友好型社会的重要领域，节约资源、保护环境是发展现代交通运输业的重要内容。推进现代交通运输业的发展，关键是转变发展方式，走资源节约、环境友好的发展道路。为此，交通运输部组织制定《资源节约型、环境友好型公路水路交通发展政策》，明确到2020年资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的指导思想、基本方针及主要政策，以指导公路水路交通转变发展方式，加快推进现代交通运输业发展，不断提高“三个服务”的能力和水平，为经济社会又好又快发展提供更加有力的交通运输保障。
　　一、资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的使命
　　1.当前我国正处于改革发展的关键时期，工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化深入发展，国民经济较快增长，人民生活水平逐步改善，综合国力显著增强，但资源短缺和环境恶化的压力不断加大，可持续发展面临严峻挑战，必须加快调整经济结构，转变发展方式，建设资源节约型和环境友好型社会，促进经济社会全面协调可持续发展。
　　2.公路水路交通是国民经济和社会发展的基础性、先导性产业和服务性行业。改革开放以来，我国公路水路交通取得了历史性巨大成就。到2008年底，全国公路总里程达368.4万公里（含村道168.9万公里），高速公路达6.03万公里；全国港口生产用码头泊位3.65万个，其中万吨级及以上泊位1480个；内河通航里程12.3万公里，其中四级及以上航道里程为1.6万公里；全社会公路水路完成旅客周转量12711亿人公里、货物周转量78217亿吨公里；沿海港口完成货物吞吐量44亿吨，完成集装箱吞吐量1.28亿标准箱。公路水路交通的快速发展，有力地支撑了我国经济社会的发展。
　　3.交通运输业是建设资源节约型、环境友好型社会的重要领域。公路水路交通发展过程中，在节约资源、保护环境方面取得了显著成效。“十五”以来，全国公路单位运输周转量用地面积降低了30%左右，港口单位长度生产用泊位完成的货物吞吐量提高了1倍左右，营运车船能源利用效率持续改善，船舶重大污染防控体系初步建立，节约资源、保护环境在行业战略规划、政策法规、标准规范、科技创新中得到更加充分的体现。新时期新阶段，经济社会发展对交通运输提出了新的更高要求，节约资源、保护环境是转变公路水路交通发展方式的重要内容，任务十分艰巨。
　　4.为满足经济社会发展需要，必须大力推进现代交通运输业的发展。到2020年，全国公路总里程将达到300万公里以上（不含村道），其中高速公路10万公里左右；沿海港口货物吞吐能力达到65亿吨以上，其中集装箱吞吐能力达到2.4亿标准箱；内河航道里程达到13万公里，其中四级及以上等级航道1.9万公里。交通建设与发展必须正确把握规模与结构、速度与质量的关系，将资源节约、环境友好作为加快发展现代交通运输业的切入点，构建一个更安全、更通畅、更便捷、更经济、更可靠、更和谐的现代交通运输系统，使经济社会运行更加高效，交通与环境更加友好，运输服务更加优质，这是交通运输行业的共同愿景，也是资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的使命。
　　二、资源节约型、环境友好型公路水路交通发展方式
　　5.资源节约型、环境友好型公路水路交通发展方式就是按照科学发展观的要求，充分考虑资源环境承载力，优化产业结构、提高发展质量、集约节约利用资源、发展绿色交通、推动安全发展，实现交通运输与经济社会协调、与自然环境和谐发展。
　　6.资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的指导思想是，以科学发展观为统领，深入贯彻落实节约资源和保护环境的基本国策，树立以人为本、好中求快、协调发展、可持续发展的理念，以转变发展方式为主题，以集约节约利用资源、保护生态环境为主线，大力发展现代交通运输业，努力做好“三个服务”〔1〕，实现交通运输科学发展。
　　7.资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的基本方针是：
　　——坚持发展速度和结构质量效益相统一。把发展作为第一要务，在节约资源、保护环境的前提下，保持合理的发展规模和速度，优化交通运输结构，更加注重质量和效益，不断提高供给能力和服务水平。
　　——坚持将节约资源与保护环境贯穿于公路水路交通发展的全过程。在规划、设计、施工、运营、养护、管理和服务等各个环节，集约节约利用资源，促进资源循环利用，大力推进节能减排，有效保护和改善生态环境。
　　——坚持政府引导和市场调节相结合。强化政府规划、政策的指导，发挥市场机制的有效作用，综合运用经济、法律和必要的行政手段，规范和引导公路水路交通资源利用和环境保护。
　　——坚持发挥科技创新的引领作用。加强资源节约、环境保护技术的创新，加快科技成果的推广和转化，提高从业人员节约资源、保护环境的意识和能力，充分发挥科技和人才的支撑保障作用。
　　8.资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的政策目标是，指导公路水路交通加快转变发展方式，明确优化交通运输结构和提高质量效率的方向和重点，鼓励和倡导集约发展、绿色发展和安全发展，强化科技创新，完善公共服务，规范和引导行业集约节约利用资源、保护改善生态环境，提高资源利用效率和环境保护水平。
　　9.按照国家建设资源节约型、环境友好型社会的总体要求，结合交通运输发展的特点，到2020年资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的主要指标（与2005年相比）是：
　　——公路单位运输周转量用地面积下降25%左右，港口单位长度生产用泊位完成的货物吞吐量提高50%左右，土地和岸线资源集约利用取得显著成效。
　　——营运客车、营运货车单位运输周转量能耗分别下降5%和16%左右，海洋和内河营运船舶单位运输周转量能耗均下降20%左右，港口生产单位吞吐量综合能耗下降10%左右，能源利用效率显著提高。
　　——营运车辆主要污染物排放总量减少30%、单位运输周转量主要污染物排放量减少50%，港口粉尘综合防治率达到70%，港口污水综合处理率达到100%，内河水域、重点海域的船舶污水接收处理率和船舶垃圾接收处理率均达到100%，主要污染物排放量显著下降。
　　三、资源节约型、环境友好型公路水路交通发展的主要政策
　　（一）加快产业结构调整。
　　10.调整公路交通基础设施结构。加强公路网络化建设，优化网络功能结构与布局，继续推进国家高速公路网建设，加大国省干线公路升级改造和养护管理力度，加快农村公路建设，强化连接线、断头路等薄弱环节建设，充分发挥公路网络效益。优化公路运输枢纽布局，加快国家公路运输枢纽体系建设，提高枢纽站场的服务覆盖面。加快县级汽车客运站和农村客运设施建设。加快建设主要港口的疏港公路通道，完善港口特别是集装箱干线港的集疏运体系。
　　11.调整水路交通基础设施结构。充分发挥水路运输运能大、占地少、能耗低、污染小的比较优势，大力发展水路运输。促进沿海港口资源整合，统筹区域港口群协调发展，拓展港口服务功能，进一步完善专业化码头设施。大力发展公用码头，加强老港区功能调整和技术改造。进一步提高港口航道等级和通航能力，以适应船舶大型化趋势。大力发展内河水运，建设以高等级航道为主体的干支直达、通江达海的内河航道体系，加快发展长江黄金水道，加快航电结合、梯级开发进程，建设布局合理、功能完善的内河港口体系。
　　12.调整道路运输业结构。鼓励道路运输企业发挥自身优势，发展快件运输、冷藏运输等有特色、专业化的运输服务，拓展在供应链中的服务功能，积极发展第三方物流。强化快速客运，完善干线客运，加快农村客运，积极发展旅游客运、包车客运等客运服务形式，满足多层次、多样化的旅客运输需要。继续实施对客车实载率低于70%的线路不投放新运力的道路客运市场调控政策。鼓励按照市场规律整合资源，形成竞争力强、质量信誉好的道路运输骨干企业。推动营运车辆向大型化、专业化、清洁化方向发展，鼓励使用集装箱车、厢式货车、专用运输车和多轴大吨位货车、拖挂车等。继续推进营运客车等级评定制度和货运汽车推荐车型制度，推广应用先进成熟的节油型车辆，实施《道路运输车辆消耗量监测监督管理办法》，加大高耗油老旧运输车辆淘汰力度。
　　13.调整水路运输业结构。大力发展现代海运服务业，提高海运服务贸易能力，拓展国际物流业务，增强国际竞争力。拓展水上客运服务功能，发展水上旅游客运及相关服务业。进一步引导港航企业规模化发展、集约化经营。鼓励船舶专业化和大型化，加快干散货、原油、液化天然气、集装箱等专业化大型船队的发展，明显提高海运船队技术水平。大力推进内河船型标准化，积极发展商品汽车、散装水泥、化学品和内河集装箱支线运输等特种运输船舶。加速淘汰能耗高、防污染性能差的落后、老旧船舶。
　　14.促进综合运输体系建设。按照“宜水则水、宜陆则陆”的原则，优化交通运输资源配置，加强运输通道和综合交通枢纽建设，大力发展多式联运，加快形成便捷、通畅、高效、安全的综合运输体系。在规划、政策、法规和标准等方面，积极促进公路、水路、铁路、民航、邮政和城市交通等的有机衔接。加快建设中心城市综合交通枢纽以及服务于重点枢纽港口、重点物流基地（中心）、综合客运枢纽的集疏运配套设施，促进货运的无缝衔接和客运的零换乘。
　　（二）提高交通发展质量。
　　15.提升基础设施质量和效率。推行全寿命周期成本的设计理念，提高工程结构的耐久性、安全性和防灾减灾能力。建立工程质量信息统计分析制度和大型基础设施风险评估机制，加强工程建设管理，落实工程质量责任制，保证合理工期，强化质量监督。鼓励养护管理机制创新，大力推行预防性养护，加强基础设施的病害诊断与处理，保障基础设施的有效使用。加强对基础设施建设中主要产品和材料的质量监督，鼓励使用节能环保的新技术、新材料、新产品和新设备。大力推进基础设施的智能化进程，积极开展高速公路跨区域联网收费、不停车收费，加快数字航道、智能化航运建设，提高基础设施使用效率、运营效能和现代化水平。
　　16.提升运输服务质量和效率。建立统一开放、公平竞争、规范有序的运输市场，提高运输效率和服务水平。进一步发挥港口、站场在物流中的结点作用，强化交通运输在供应链中的服务功能。促进农村物流配送体系建设，完善物流服务网络。规范货运代理等中介服务行为，鼓励货运代理网络化发展。完善费收等政策，积极推进甩挂运输发展。大力发展公共客运服务体系，重点改善客运服务质量，以多样化、高品质的运输服务引导出行者选择使用公共交通方式。加强城市公共交通与农村公路客运的有效衔接，加快推进城乡客运交通一体化，加大对农村公路客运的政策支持，加强农村客运网络化建设。完善公路服务区维修网点布局，推进机动车维修救援网络建设，为道路运输优质服务提供保障。
　　（三）集约节约利用资源。
　　17.集约节约利用土地资源。严格落实耕地保护政策，按照统筹规划、合理布局、集约高效的要求，促进各种运输方式基础设施的衔接，统筹综合运输通道线位资源和运输枢纽资源的合理使用、综合利用，科学安排建设时序和时机，加强综合交通网络建设。加强与土地利用总体规划和年度用地计划的衔接，确保《全国土地利用总体规划》提出的2006—2020年新增公路用地145万公顷（其中农村公路用地30万公顷）、新增港口码头用地3万公顷目标的实现。严格项目用地审查，合理确定建设规模、技术标准，公路建设项目设计、施工和建设用地审批必须严格执行用地标准，把节约土地特别是耕地作为方案选择的重要指标。大力推广节地技术，优化工程建设方案，高效利用线位资源，鼓励利用旧路改扩建，因地制宜地采取降低路基高度、提高桥隧比例等措施，控制公路基础设施工程用地和取弃土用地，提高土地资源综合利用效率。尽量利用荒山、荒地、废弃地，减少占用耕地、林地和经济作物用地，重视对施工临时用地和取弃土场的恢复，鼓励工程建设中采取改地、造地、复垦等措施，节约利用土地资源。
　　18.节约使用集约利用港口岸线资源。坚持统筹规划、远近结合、深水深用、合理开发、有效保护，保障港口岸线资源合理、有序开放利用。完善港口岸线使用的法规制度，规范行政许可和开放利用行为。鼓励通过提高等级、改进工艺、更新设备、扩大陆域、完善配套等方式，加强老港区技术改造工作，提高老港区生产能力、技术水平，发展集约化、专业化、现代化港区，提高老港区岸线资源利用效率。
　　19.节约和有效利用能源。进一步完善交通运输节能法规制度，加强行业节能监督管理。完善并严格执行交通运输固定资产投资项目节能评估与审查制度，制定节能评估导则和审查指南，将节能要求作为项目立项、初步设计、施工及验收审批中的刚性指标。制定并实施营运车船的燃料消耗量限值标准，建立和完善营运车船燃料消耗准入和退出机制，限制高耗能车船进入运输市场。加强对营运车船燃料消耗的监测与管理，淘汰高耗能的设施和装备，加快高油耗营运车辆退出道路营运市场进度，力争到2013年底前使在用营运车辆全部符合营运车辆燃料消耗量限值标准。建立港口主要耗能设备的行业准入制度，对重点耗能装置建立并实施严格的监控制度。强化对交通运输重点用能单位的监督管理，做好能耗考核分析，改进用能管理和技术。健全行业能源利用监测体系，完善行业能源消耗统计报告和分析制度。
　　20.发展交通运输循环经济。遵循“减量化、再利用、资源化”原则，积极探索交通运输循环经济实现方式，完善标准规范，倡导标准化设计、工厂化预制，提高再利用水平。加强港口、公路服务区等生产、生活污水综合处理能力，加大中水回用力度。大力开展路面材料、废旧材料、疏浚土等资源的再生、循环和综合利用，实现对资源的少用、用好、循环用。
　　（四）大力发展绿色交通。
　　21.加强建设工程的生态环境保护。树立“最大限度地保护生态、最小程度地破坏生态、最大限度地恢复生态，不破坏是最好的保护”等理念。严格执行建设项目环境影响评价制度和“三同时”制度，公路选线、港口选址尽可能避绕环境脆弱或敏感地区，减少对自然环境的不利影响。公路建设合理掌握平纵面指标，尽量拟合原地形，合理控制边坡高度，减少深挖高填，采取有效的水土保持措施，减少取弃土场、施工营地、施工便道等对生态环境的影响。港航工程建设要避免或减少对水生动植物生存环境的改变、破坏及对海岸的非正常侵蚀，严格疏浚土的处置，加强对废弃渣土、物料等建筑垃圾的收集、运输、消纳和处理。建设项目工程费用预算中应保证生态恢复所必需的费用，并确保其有效使用。大力推进基础设施建设的生态恢复，实现工程防护、景观塑造和环境保护的统一。
　　22.大力减少车船污染排放。严格执行车船排放标准，控制和减少营运车辆、船舶的污染排放。强化对营运车船定期检查维修和监督检查，禁止超标排放。制定并实施船舶污染治理技术政策和治理规划，船舶强制要求安装污水处理设施和垃圾回收设施。对适用船舶的排污设备实施铅封管理，实现禁排；对非铅封船舶实行监督管理，实现限排。对船舶垃圾实施强制排岸接收处理，特别是在内河、湖泊、水库配备油污水收集船、建设垃圾回收站等配套设施，严禁船舶直接向江河湖海倾倒排放生活垃圾。
　　23.提高船舶溢油防控能力。严格执行油船建造检验规范，加快淘汰不符合要求的老旧油船，降低船舶溢油事故污染风险。建立跨部门的船舶与重点水域溢油监测与应急反应体系，制定和落实溢油应急计划和预案，提高溢油事故快速反应和处置能力。加快建立船舶油污损害民事责任强制保险和油污损害赔偿基金制度，为溢油污染处置提供资金保障。鼓励社会力量积极参与防范和溢油污染事故处置。
　　24.提高港口防污染处置能力。港口、码头所在地港口行政管理部门应按照规定配置足够的船舶废弃物接收设施，建设船舶油类、化学品、垃圾、生活污水回收、转运设施，配置船舶压舱水、洗舱水和生活污水接收处理设施，未纳入城市垃圾处理系统的港口应设置垃圾处理站。将港口和船舶污水、垃圾处理设施建设纳入城市污水、垃圾处理设施建设规划。港口要积极采用密封输送、抑尘、防尘等污染防治措施，有效降低有毒有害气体和粉尘的污染。
　　（五）实现交通安全发展。
　　25.提高水上交通安全和人命救助水平。加强海事监管、专业救助装备和队伍建设，以我国沿海和长江干线水域为重点，基本建立全方位覆盖、全天候运行、具备快速反应能力的现代化水上交通安全监管和救助体系。加大水上交通安全综合治理力度，形成权责明确、保障有力的综合监管机制。强化航运企业安全管理体系审核管理，加强船员、船舶和船公司的准入管理，严格执行船舶技术和船龄标准，继续实施船舶强制报废制度。加强以“四客一危”〔2〕、“四区一线”〔3〕及乡镇船舶和游艇等为重点的安全管理。重点加强港口滚装码头、危险品码头的安全管理，完善滚装码头载货汽车危险品等检测手段，加强港口危险货物运输企业和人员的准入和安全监督管理，鼓励港口企业建立健全安全健康环保管理体系。加强港口和船舶保安体系建设。
　　26.提高道路运输安全水平。认真落实好“三关一监督”〔4〕的管理职责，推动道路运输企业提高自身安全管理水平，鼓励采用现代科技手段，加强道路运输安全管理。严格危险货物运输从业人员资格管理，危险货物运输车辆应规范标志标识、安装定位装置和行驶记录仪，推行安全卡制度。严格执行《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》和《营运车辆综合性能要求和检验方法》等强制性国家标准，加强营运车辆技术状况管理。强化车辆超限超载治理，在运输市场准入、货物装载等环节上严格把关。加强汽车客运站安全管理和农村客运安全管理。
　　27.提高交通运输设施安全水平。严格按照国家及行业有关法律法规和标准规范的要求，加强交通基础设施建设安全监督管理，安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。继续推进公路安保工程建设，大力加强危桥改造，强化隧道建设与运营安全管理，特别是特大型桥隧工程的安全运营监控，加强桥梁的防撞设施建设。深入开展建设工程安全评价、通航环境安全评估等工作，将识别、查找危险源或安全隐患制度化，发现问题及时采取有效的预防、整改措施，避免、减少事故发生。
　　28.提高交通运输应急保障能力。完善公路水路交通突发事件应急体系，加快交通运输应急队伍和应急平台建设，提高应对突发事件的能力。港口、航运、道路运输以及施工等企业，应建立突发事件应急预案体系。在全行业形成种类齐全、覆盖全面，具有较强针对性、操作性、实用性的应急预案体系。重点加强各层面、各部门应急预案的有效衔接。有针对性地开展预案演练，促进相关单位协调配合和落实责任。
　　（六）强化交通科技创新。
　　29.加强交通科技创新能力建设。政府积极引导，推进以市场为导向、以企业为主体、产学研相结合的行业科技创新体系建设。加强重点实验室建设，鼓励大型企业建立技术研发中心，引导建立专业特色明显的行业研发中心。加强交通科技信息资源共享平台建设，促进交通科技信息资源集成共享，提供数字化、智能化交通科技信息服务。加强科技人才队伍建设，加大对高水平研发人才、高技能人才和高层次管理人才的引进和培养，培育数量充足、结构合理、素质优良、勇于创新的科技人才队伍，形成比较完整的科研梯队。提高交通从业人员素质，推进职业资格制度与从业准入制度建设。开展资源节约、环境保护等方面的科普活动。
　　30.大力推进行业重大关键技术研发。针对全局性、方向性、综合性的关键技术问题，大力推进交通科技自主创新，鼓励原始创新，强化集成创新和引进消化吸收再创新。在基础设施建设中实现重大工程的技术突破，在运输服务领域加大现代信息技术、管理技术等的集成应用，更加重视决策支持、智能交通、现代物流、交通安全、资源节约、环境保护、防灾减灾等方面的技术研发，强化基础性研究，攻克关键性技术，突破牵动性技术，普及应用型技术，促进高新技术在交通运输领域的应用。
　　31.加强先进适用技术研发应用。大力研发应用资源节约与循环利用技术，鼓励因地制宜、就地取材，选用适宜地方特点的工程材料和结构形式，加强运输车辆、船舶节能减排技术的研发和应用，鼓励使用清洁能源。大力研发应用生态环境保护技术，积极研发应用溢油监视、鉴别、处理、生态评价技术和船舶防污染技术。积极研发应用防灾减灾、风险源辨识监控预警等交通安全新技术。
　　32.加快现代信息技术研发应用。大力推进行业信息化建设，鼓励交通运输企业利用现代信息技术提升企业核心竞争力。综合开发利用行业信息资源，建立资源共享的政府公共信息服务平台和管理信息平台，完善公众出行信息服务系统，建立物流信息服务网络，为公众出行和货物运输提供及时、准确、高效的交通信息。推广高速公路不停车收费（ETC）系统，研发应用营运车辆的卫星监控和实时跟踪系统，建立全国道路运输车辆、营运驾驶员和经营业户数据库，加快交通电子口岸共享信息平台建设，研究推进内河航运综合信息服务建设，加强行业信用信息系统建设。
　　33.强化科技成果推广和转化。积极采用新技术、新材料、新工艺、新装备，鼓励使用创新成果，建立和完善科技成果推广应用的有效机制，促进科技成果的产业化发展。大力实施科技成果推广示范工程，加快资源节约、环境保护、节能减排等技术的示范和推广，通过培训使从业人员掌握节约资源、保护环境的新技术、新方法。鼓励把先进、适用的科技成果及时纳入标准规范，或通过发布技术指南的方式予以应用。政府采购应优先购买我国自主创新的产品或服务。
　　34.加强行业标准规范制修订。进一步完善交通技术标准规范体系，强化安全标准和运输服务标准，加强资源利用、环境保护、节能减排等标准建设。建立开放、及时的标准制修订机制，积极引进、消化和吸收国外先进标准，加快标准规范的更新。优先采用具有自主知识产权的标准，及时淘汰落后标准，支持企业、社会组织参与制订标准规范。鼓励结合地区特点制定地方标准。
　　（七）提升公共服务能力。
　　35.发挥规划和政策的指导作用。完善和健全交通运输发展战略规划政策体系，更加关注资源节约、环境保护、安全保障的要求，强化节能减排、环境保护等专项规划与相关政策，加强相关规划的衔接和协调。建立健全重大决策的专家咨询、社会公示、听证和信息公开等制度，提高决策的透明度和公众参与度，实现决策的科学化、民主化。
　　36.发挥政府资金的引导作用。积极调整交通运输投资结构，加大对资源节约、环境保护、安全保障、科技创新等公益性领域的资金投入，为集约节约利用资源、保护生态环境、加强节能减排、发展循环经济以及开展相关示范工程等提供资金支持。积极推进交通预算项目绩效考评工作，不断改进项目管理和预算资金管理，提升资金的使用效率和效益。
　　37.提高行政管理水平。加快建设和完善与资源节约、环境保护法律制度和标准体系。加强行政执法部门建设，把交通安全、节能减排和环境保护作为行业监管的重点，加大监督和综合执法力度。建立行业节能减排长效机制和产品认证制度。建立健全安全生产、节能减排、环境保护等的目标责任制，把资源节约、环境保护等要求纳入各级交通运输主管部门的绩效考核体系。推行政务公开，发展电子政务，强化公众信息服务，全面提升管理效能。
　　38.倡导资源节约、环境友好的交通消费方式。树立绿色交通消费理念，建立资源节约、环境保护的激励机制，开展资源节约型和环境友好型行业建设，大力推动节能减排工作。加强对社会公众的引导，提倡资源节约、环境友好的出行方式，鼓励选择公共交通出行和使用节能环保型交通运输工具，加大宣传教育力度，使资源节约、环境保护成为全行业和社会公众的自觉行动。
【术语解释】
　　〔1〕“三个服务”：是指交通运输发展要服务于国民经济和社会发展全局、服务于社会主义新农村建设、服务于人民群众安全便捷出行。
　　〔2〕“四客一危”：“四客一危”船舶是指：客船、客滚船、客渡船、高速客船和危险品船舶。
　　〔3〕“四区一线”：“四区一线”水域范围是指：渤海湾水域、舟山群岛海域、琼州海峡水域和西南山区的内河水域以及长江干线水域。
　　〔4〕“三关一监督”：是指把好运输企业市场准入关、车辆技术状况关、驾驶人员从业素质关，加强客运站场的监督。